MODELO "AIRAC"

El Modelo “AIRAC” es un instrumento de seguimiento a los principales riesgos de la entidad. El mismo ofrece un diagnóstico rápido de la situación financiera de cada cooperativa, en base a la evaluación de cinco áreas operativas.

La confección de este modelo hace uso de la estructura y estandarización internacional de los indicadores financieros más destacados, que sirven a la inspección de gabinete.

En efecto, se podrá observar cómo relaciones porcentuales que tienen que ver con la estructura financiera, con la rentabilidad, con la calidad de la cartera de crédito o con la solvencia de capital, tienen metas definidas para la excelencia, lo cual es tomado en cuenta en la evaluación de la entidad financiera.

Es variado el inventario de modelos de monitoreo que, en su mayoría, son promovidos por alguna federación de cooperativas de ahorro y crédito, asociación u organismos nacionales de supervisión de entidades de intermediación financiera. En este contexto encontramos al PERLAS, CAMELS, ALERTA TEMPRANA, etc. Todos ellos tienen su propósito bien definido y defendido por su promotor.

En su aplicación estos instrumentos pueden coincidir, tanto en la definición de la estructura de los indicadores, como en las metas o parámetros que definen la condición óptima. Lo mismo ocurre con el Modelo “AIRAC”, que contiene indicadores y metas usados por las herramientas señaladas en párrafos anteriores.

Sin embargo, por el hecho de que en la estructuración del Modelo “AIRAC”, hayamos recurrido al uso de estos indicadores, es improcedente deducir que este instrumento sea un PERLAS, un CAMELS o un ALERTA TEMPRANA modificado.

De ninguna manera, la precisión y los resultados concretos conseguidos con esta herramienta (Modelo “AIRAC”), no son comparables al extenso análisis que hay que extraer de la observación del conjunto de más de 40 indicadores que tiene PERLAS, mucho menos la distribución del puntaje que tiene nuestro modelo, tiene que ver con la calificación que establece el CAMELS.

La aplicación del Modelo “AIRAC”, conlleva un proceso que describe cuantitativamente, la situación general de la gestión operativa. Con cuatro niveles de riesgos, el monitoreo se hace en varias etapas de observación, en las cuales el supervisor va orientando sus acciones, según lo requiera el nivel de deterioro de la institución evaluada.

En otro orden de ideas, para que un modelo de monitoreo de operaciones financieras sea funcional, se requiere un alto nivel de informaciones estandarizadas, tanto bajo las normas del Sistema en el cual operan las instituciones, como bajo las Normas Internacionales de Contabilidad. Estos requerimientos contribuyen a que los resultados de la aplicación tengan mayor validez y confianza.

No está de más aclarar, que el Modelo “AIRAC” está estructurado en una hoja electrónica (EXCEL), y todos sus componentes están vinculados, de tal manera que al digitar la información, el resultado es automático.

Con la finalidad de que se tenga una mejor edificación sobre el alcance de los cuatro niveles de riesgos, determinados por este instrumento, pasamos a describirlos más detalladamente:

1)      Riesgo Normal. En esta categoría están las cooperativas cuyo índice general es igual o mayor que 65 puntos, adquiriendo el color verde. En esta categoría la institución no presenta grandes riesgos, más allá de los que asume en el  mercado, por lo tanto puede seguir su curso operativo, siguiendo los controles y planes con las perspectivas de crecimiento y desarrollo.

    Riesgo Potencial. En esta categoría están las cooperativas cuyo índice general es mayor o igual que 50, pero menor que 65 puntos, adquiriendo  el color amarillo.  En esta situación el Consejo de Administración deberá analizar a profundidad, conjuntamente con la gerencia, la tendencia que llevan los indicadores financieros, con miras a tratar de corregir su curso. 

    Riesgo Real. En esta categoría están las cooperativas cuyo índice general es mayor o igual que 31, pero menor que 50 puntos, adquiriendo  el color naranja.  En este caso el Consejo de Administración deberá pedirle al gerente que presente un plan general para remediar la situación operativa de la empresa.

     Alto Riesgo.  En esta categoría están las cooperativas cuyo índice general es igual o mayor que 0, pero menor que 31 puntos, adquiriendo el color rojo. En esta situación el Consejo de Administración deberá declararse en sección permanente y pedir al gerente planes específicos por área, haciendo énfasis en las de mayor deterioro.  Esto implica la revisión de las funciones de cada departamento, y la posible remoción de funcionarios o empleados, lo cual podría  llevarse a cabo con la intervención de la Asociación de Instituciones Rurales de Ahorro, Inc. (AIRAC).

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